副业收入多少需要交税费-创业税收指南——本文干货较多，建议收藏备查

今年是很不平凡的一年，有人失去工作，有人失去生命。

相较于生命而言，个人觉得工作似乎没那么重要，但我们总要努力生活下去，尽量活得精彩些。

所以，奋斗吧。

暂时没有找到工作的不要气馁，会有合适的位置在等你。有计划创业或者已经在创业路上的，希望这篇文章可以帮助到你们！

一、就业现状

国家统计局数据显示：城镇登记失业人数945万人，城镇登记失业率3.6%。按照数据推算，城镇职工总人数约为26250万人。前段时间，有会议披露，我国目前因受疫情等原因的影响，失业率已经升至约6%，大约1500万人。

当前我国的大部分就业岗位来自于中小企业。不同的行业对中小企业定义的标注不同，以工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业）为例，根据工信部联企业[2011]300号《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

我国2018年工业企业单位数个，2019年2018年工业企业单位数个。加上农、林、牧、渔业，建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业等等行业，按照总体的就业人数，大家可以估计一下，可能很多公司的员工不超过10人。

相信疫情之后，或多或少大家都听过、见过失业的情况，甚至有不少企业经营困难，被迫停业。众多中小企业就像小帆船，小舢板，在大风大浪之中，颤颤巍巍地行进，一不小心就有覆灭之危。而覆巢之下，焉有完卵，这些企业的员工又该何去何从。

二、关于创业的思考

所以现在大家身边的普遍情况，应该是没工作的在努力找工作，有工作的在努力保工作。同时，有不少人也已经开始搞副业，做微商，做代理，拍视频，发文章，自力更生。

无论是做微商还是做博主，其实都算是自主创业了。国家也一直在鼓励创业，众多舆论媒体多有推广。实际上这股创业之风自改革开放以来自始至终都没有停过，尤其自互联网行业催生了数位首富之后，更有愈演愈烈之像。

面对严峻的就业形势，或许会有更多有情怀有抱负的人会走上创业之路。

当然，如果有人支持，有技术支持，还有资金支持，创业未尝不是一个好的选择。

大家都是成年人，记得为自己的选择负责。

三、创业税收指南

如果你已经选择创业的，请继续阅读下去，硬菜来了。

我把创业的主体分为两大类，复仇者联盟和灭霸。给大家详细分解：

（一） 复仇者联盟-设立公司，众人拾材火焰高

应该说，市场经济里最大的群体还是企业。无论从事哪个行业，其实首先还是应当设立一个公司。

或许很多人认为设立公司之后很多事情操作起来不方便，要找人办事，要找注册地址，成立之后还要按时报税，还要记账备查，会多很多成本。但是我想说，设立公司一定利大于弊，这也是为什么现在市场上那么多代理注册、代理记账公司做的风生水起的原因。

那么设立公司的优势在哪里呢：

1.正规，为做大做强打好基础

很多人应该可以感受出来，国家近些年在市场规范，税款征收，社保缴纳方面做了很多工作，

很多办事流程越来越优化，越来越便民。比如现在注册一家新的公司，可以全程网络操作；很多以前需要审批的事项，大多已经变成备案，材料留存备查。

同时，政府对很多方面的管理越来越严格。相信不少人以前都听说过社保挂靠之类的事情。但目前社保征收移交税务局管理，税务局上线了很多诸如”金税三期”这样的新系统，只要稍稍一比对，个人所得税信息和社保信息不匹配的，很快就会有预警信息跳出来。

另一方面，我们在享受互联网带来便利的同时，也接受着互联网的监督。区块链技术更是会将这一功能越来越强化。有国家机关发文称会对企业对私支付单笔超过10万元人民币的流水做监察，实际上，不说银行账号，即使是支付宝或微信，只要做过实名认证的，带有金融功能的软件，都逃不过恢恢法网的管控。

那些因为有小心思而不设立公司的要小心了。

为做大做强打好基础是什么意思呢？做过生意的人都知道，跟个人交易，只能是细水长流，只有跟企业交易，尤其是跟大企业交易才是王道。那么问题来了，假如真的有企业向你进行采购，但是需要你增值税专用发票，怎么办？甚至现在很多个人在购物软件上买东西都会要求提供发票，难道每次都带着合同去税务局代开吗？那要谢谢您为交通事业作出的贡献了。

2.政策扶持

疫情期间的很多政策相信大家都看到了，给众多企业免房租，免养老、工伤、失业保险。这些是实实在在的优惠。

养老、工伤、失业保险减免的政策原本执行期间是2月到5月底，现在已经延期到2020年12月底。这个时候需要请大家注意，这部分社保的减免，只减免公司缴纳部分，员工自己缴纳的部分是不减免的。是不是觉得个人缴纳社保的有点亏了呢。

有这么一家上海的企业，算中型企业，大约200个员工，2019年的社保缴款840万。按照上海企业的社保比例，去掉其中约三分之一的医保部分，2020年大约可以节约560万的社保费用。

除此之外，上海人力资源社会保障局还有一笔稳岗补贴，如果你公司的员工离职率低于一定比例，可以退还上年缴纳的一半的失业保险。

还有，如果你设立的企业位于某招商园区内或某街道招商过来的，一般还会有相当比例的税收返还，各地比例不等。

3.税收优惠

我国最大的两个税种，一个是增值税，一个是企业所得税。

在讲税收优惠之前，先给大家普及一下，目前我国增值税税率分三档6%、9%、13%，另外还有3%和5%两档征收率。企业所得税一般税率是25%，一些符合条件的企业有15%、10%税率的，国家目前小型微利企业有很大的优惠幅度。

1） 增值税

增值税之所以有三档税率，主要是根据行业的不同而采取的一种平衡手段。一般来讲，贸易销售和生产加工的企业，适用13%的税率；建筑业，交通运输业等适用9%税率；大部分现代服务和生活服务使用6%税率。

既然要讲税收优惠，这几档普通税率肯定是不如法眼的，我们来讲讲征收率是什么情况。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。2018年之前，根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定，小规模纳税人的标准比较复杂，需要分行业。2018年，财政部和国家税务总局发文，统一小规模纳税人的标准，连续12个月内应征增值税销售额500万元及以下的企业，都可以申请成为小规模纳税人，甚至一改常态，允许已经成为一般纳税人的企业，满足条件时转为小规模纳税人。

这个条件，相信绝大部分企业都可以满足。

成为小规模纳税人的好处是什么呢？3%和5%的征收率可以适用了。这至少省了一半的税金。仅此而已吗？当然不止。2019年初，财政部和国家税务总局又颁布了另一个很重要的文件，实施小微企业普惠性税收减免政策，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。一个月10万，一年120万。这个金额在创业初期应该足够了。

而且，疫情期间原本适用3%征收率的小规模纳税人可以减按1%征收。这个政策目前延期到2020年底。

其实对于一般纳税人而言，近两年也出台了很多优惠政策，以后可以单独讨论。

2）企业所得税

前文说了，目前绝大多数企业的所得税率是25%，那么对于刚刚创业的人来说，这个税率是不是有点高呢？其实这要结合几点来看。

第一点是比照个人所得税税率，看看设立公司是不是真的划算，这个我们放到后面讲。第二点，就是有没有合适的税收优惠。

一般来说，企业所得税的应纳税所得额（就是按按什么数字计税）是企业的利润总额。举个例子，一家公司2019年全年取得收入1000万，成本500万，其他杂七杂八的费用200万，最后得到300万的利润总额。300*25%=125万。

125万应该不是一个小数字了，但是观众朋友们，走过路过不要错过，同样是2019年初财政部和国家税务总局颁布的那份文件，给大家送来了巨大的福利。

文件规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

按照这个条件我们来算一下：100*25%*20%+200*50%*20%=5+20=25万。

这要比之前少了整整100万的税。相对于300万的利润来说，25万的税，实际税负率只有8.3%，甚至达不到个人所得税率第二档10%，也就是刚刚够交个税的标准。

或许心细的读者发现了，这条优惠政策有个前提条件，就是这个企业得是小型微利企业。

不要慌，文件说了，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

一个初创企业要超过这三个标准还是挺难的，如果超过了，那么恭喜你，已经创业成功了。

当然，文中所述只是税收优惠的很小一部分，这两年越来越能感受到政府对中小企业的扶持力度，如果真的有心创业，一定先考虑好风险，然后趁着东风好做事。

（二） 灭霸-单打独斗

跟设立创业公司相比，作为一个自由职业者创业也是一个选择，自由且方便。

在互联网越来越发达的今天，无论是做做微商，还是当个自由撰稿人，写几个某某号或者拍视频上传，做得好的话，通过广告收入、粉丝变现，既有人身自由，又有财务自由，妥妥的人生赢家。

就目前现状而言，如果是依托平台的创业者，一般平台在发放收入之前会替你代扣代缴个人所得税。剩余人群，大部分来说其实是没有太多纳税意识的，这也是为什么近几年国家税务总局一直推行个人税号，开发个人所得税APP，向公众普及纳税意识的原因。

我们先来了解一下个人所得税。

2018年底，《个人所得税法实施条例》经过多次征集意见，千呼万唤始出来，《个人所得税法》进行了修订。最重要的，还发布了令普通大众最受益的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。这部分内容以后可以专门写一篇文章。

《个人所得税法》规定，总共有九大类的收入是要征税的：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

这次修订不同于往常的是，它提出来一个综合所得概念，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得统称综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。剩下的单独计税。相信很多人今年应该都听过或者实际办理了个人所得税汇算清缴，这就是加强管理的一种实际体现。

收入的分类造成了个税税率的复杂性，总共分为三类：

综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

还没完，不同类型的收入还有不同的减免标准、起征点。另外，个税实际上真正的优惠政策基本都在个税法里面列举了，老老实实按照标准缴税就行。

既然说到了创业，其实从个税法里面还是可以看出国家支持的方向的。

文件说劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。也就是说，稿酬的计税收入只有实际收入的56%，几乎有一半的收入是免税的。那些上学时喜欢写作文的小朋友不要放弃，坚持下去，政策还是很支持文化产业发展的。

上文说了，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和工资薪金的收入是合并计算的，不算六项附加扣除、社保和其他扣除项目，工资薪金的起征点是60000/年，所以每一档计算的时候都可以扣除60000。大家可以参照这个税率表，算一算自己大概适用哪一档税率：

个人所得税税率表一（综合所得适用）

说到这里就可以跟前文提到的企业所得税做一个对比。如果年收入确实比较高的话，还是选择设立公司比较实惠。有需求的创业者可以根据实际情况计算一下。

一般来说，个人自主创业离不开综合所得范围，很多人适用的是劳务这一项副业收入多少需要交税费，无论是设计图纸，做做翻译，录音、录像、表演都算劳务。大家收钱的时候可以算算看，甲方给你代扣代缴的个税金额对不对。

个税里面还有个比较特殊的经营所得，这对应的纳税人最具代表性的就是大家常常听说的个体工商户。个体工商户也是需要领取营业执照的。它跟缴纳企业所得税的企业不同，经营者需要对公司债务承担无限责任，并且跟综合所得一样，实行超额累进税率，全年应纳税所得额提高了，所对应的税率也会依次提高，。具体每一级的金额可以参照下表：

个人所得税税率表二（经营所得适用）

当然，经营所得跟综合所得也有不同之处。经营者个人除了可以给自己开工资（6万/年为限）以外，跟经营相关的成本、费用、损失都可以在计算应纳税所得额时扣除。这一点跟企业所得税的计算更相似。

但是请注意副业收入多少需要交税费，个人用度和公司经营一定要区分开，账务处理一定要清晰，该保留的发票、凭证一定要妥善保存，否则当地税务机关是可以给你核定一个成本费用率的，一般不会超过经营收入的40%，处理不当可能还会有罚款和滞纳金。

四、总结

每位创业者都有其独特性。前期无论是开公司，还是个人奋斗，大家可以仔细考虑，但殊途同归，做大做强之后终归是要有团队的。人类是群居动物，创业者当然也是。

再次提醒：

创业有风险。有风生水起，自然有黯然退场。尤其是当前实体经济因为疫情、房租、人流量的影响较为惨淡的时候，请一定要考虑好风险。

希望这篇文章能起到一点点作用，祝大家成功。

因为篇幅的原因，文中还有很多详情没有细说，包括一些税务处理的细节，感兴趣的朋友可以留言。另外还有一份文章中提到的各政府部门发的文件汇总，大家需要的话可以关注一下，给我私信。

谢谢！

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